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公司税

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公司税企业税是指针对公司(或类似性质法人)的收入或是资金,大部分国家的公司税都是由国家订定,不过地方政府也可能有类似的税制。公司税可能是所得税(营利所得税)或是财富税合伙企业一般不会课征国家级的公司税。国家的公司税可以适用于以下的公司或组织:

  • 国家内的公司组织。
  • 在此国执行业务,在此国有收入的公司。
  • 在此国有常设机构的外国公司。
  • 认为是此国税务居民的公司。

公司所得税一般以类似个人所得税的方式认定,一般税收是以公司的净利为准。不过在一些司法管辖地区,公司所得税的税则和个人所得税的税则不同。有些企业行为(例如重组)不需课税,而有些法人可以免税。

政府会针对企业的净利课税,若公司有发放股息,也会对股票持有人课税。若股息要课税,公司需在发放股利前先预扣所得税

税率

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公司税多半不会区分收入种类,会有一致的税率,不过有些国家会针对公司营收金额的不同,给予不同的税率,例如美国曾经针对收入在50,000美金以下的公司,税率为15%,收入超过的部分其税率较高,若营收金额超过一百万美金以上的部分,税率为35%[1]

以下是一些国家地区的公司税:

  • 澳大利亚:28.5%,不过有些特例的税率会较低[3]
  • 加拿大:联邦税11%,或是联邦税15%加上各省的1%~16%[4]
  • 香港:16.5%[5]
  • 爱尔兰:营业所得12.5%,业外所得25%[6]
  • 新西兰:28%
  • 新加坡:自2010年起为17%,但一些新创企业可以有部分的减免[7]
  • 英国:2014-2015年为20%~21%[8]
  • 美国:联邦税为15%~35%[9],州税为0%~10%,在计算联邦税应税所得时,可以抵减。有些城市会另计公司税,最多9%,在计算联邦税应税所得时,可以抵减。

相关条目

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参考资料

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  1. ^ 26 USC 11. [2016-07-19]. (原始内容存档于2012-02-09). 
  2. ^ Bartlett, Bruce. Are Taxes in the U.S. High or Low?. New York Times. 31 May 2011 [19 September 2012]. (原始内容存档于2020-12-09). 
  3. ^ Company tax rates. Ato.gov.au. 2012-07-24 [2012-10-08]. (原始内容存档于2013-07-09). 
  4. ^ Corporation tax rates. Canada Revenue Agency. 2012-04-03 [2012-10-08]. (原始内容存档于2017-07-17). 
  5. ^ Profits Tax. Ird.gov.hk. [2012-10-08]. (原始内容存档于2020-09-27). 
  6. ^ Corporation Tax. Revenue.ie. 2008-02-04 [2012-10-08]. (原始内容存档于2017-05-31). 
  7. ^ Tax rates & tax exemption schemes. IRAS. 2012-02-17 [2012-10-08]. (原始内容存档于2015-06-24). 
  8. ^ HM Revenue & Customs: Corporation Tax rates. Hmrc.gov.uk. [2012-10-08]. (原始内容存档于2018-12-26). 
  9. ^ 26 USC § 11 – Tax imposed | LII / Legal Information Institute. Law.cornell.edu. [2012-10-08]. (原始内容存档于2012-02-09). 

外部链接

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加拿大
英国
美国